个人所得税年度汇算清缴的申报流程如下：
一、前期准备
在开始申报之前，纳税人需要做好充分的准备工作。首先，纳税人需从官方应用商店下载并安装“个人所得税”APP，并完成注册与登录流程。登录成功后，进入APP首页，点击“2024综合所得年度汇算”专题页，开始准备汇算所需的事项。这一步骤中，纳税人需仔细核对自身的收入信息，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，同时也要查看并确认专项附加扣除信息以及银行卡信息。若有任何错误或遗漏，应及时进行修改和补填，以确保信息的准确性。
二、登录与进入申报系统
纳税人可以选择通过“个人所得税”APP或者电子税务局网页端进入申报系统。对于APP端用户，完成注册登录后即可进入申报界面。而对于网页端用户，则需通过浏览器访问当地电子税务局官方网站，并使用个人身份信息进行登录。
三、标准申报流程
进入申报系统后，纳税人需按照系统引导进入标准申报页面。在此页面，纳税人需首先核对个人基础信息，如姓名、身份证号等，并选择或确认汇算地。对于有任职受雇单位的纳税人，可以选择任职受雇单位所在地作为汇算地；若有多处任职受雇单位，则可自主选择其中一处；对于无任职受雇单位的纳税人，则可选择主要收入来源地、户籍所在地或经常居住地作为汇算地。
接下来，系统会提示纳税人确认年终奖计税方式。在“收入和税前扣除”页面，若系统显示存在奖金，纳税人需点击“工资薪金”栏右侧的提示框，选择年终奖的计税方式。纳税人可以比较系统自动计算出的两种方式（全部并入综合所得计税和单独计税）的结果，选择更为划算的方式。若系统未显示奖金信息，则纳税人可跳过此步骤。
随后，纳税人需仔细核对收入和税前扣除信息，包括各项收入明细、专项附加扣除、专项扣除、其他扣除以及个人养老金等信息。若有错漏，应及时点击相应项目进行调整。
四、税款计算与查看
系统会自动进行税款计算，并在页面左下方显示“应退税额”或“应补税额”。纳税人需仔细核对这一结果，确认无误后继续进行下一步操作。
五、办理退（补）税
如果汇算结果为退税，纳税人需点击“申请退税”按钮，选择已绑定的银行卡或添加银行卡信息，并提交审核。待审核通过后，退税款将直接退至纳税人的银行账户。若汇算结果为补税，纳税人需点击“立即缴税”按钮，并通过三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等方式完成缴税。
值得注意的是，个人所得税综合所得汇算清缴的时间为取得所得的次年的3月1日至6月30日。若纳税人希望在3月1日至3月20日之间提前办理汇算，可通过个税APP进行预约。预约时间为2月21日至3月20日（每日6:00 - 22:00），成功后即可在预约时间内办理汇算。而3月21日至6月30日期间，纳税人则无需预约，可直接办理汇算。
在准备工作中，纳税人还需多面收集综合所得的相关信息，包括各类收入的全年总额、已预缴税额等。同时，专项附加扣除的相关证明材料或信息记录也是必不可少的。这些信息对于后续的申报和税款计算都至关重要。
通过这样的申报流程，不仅保障了纳税人的权益，也提高了税收征管的效率和准确性。个人所得税的年度汇算是每个纳税人的责任和义务，通过规范的操作流程和准确的申报信息，我们共同维护了一个公平、合理的税收环境。 填写纳税申报信息
稿费申报：请在“稿酬”栏目点击“新增”，录入每次稿费收入金额、是否已扣缴税款等信息，操作方式类似于劳务报酬的申报。
特许权使用费填报：于“特许权使用费”栏目进行相应操作，录入相关收益详情。
扣除信息填写详解
专项附加扣除项目：请依序点击相应的专项附加扣除项目，如子女教育。若先前已在个人所得税APP或其他渠道填报过相关信息，系统将自动同步数据。若未有过填报，需手动点击“新增”，按提示填写详细资料。对于子女教育，需提供子女姓名、身份证号码、就读学校等信息；继续教育则要填写学历或职业资格继续教育类型、入学时间及毕业时间等。若涉及大病医疗，需填入医疗费用总额、医保报销金额、自付金额及就医的医疗机构名称。对于住房相关支出，如贷款利息或租金，需分别填写贷款合同编号、贷款银行及初次还款日期，或租赁房屋地址、租金金额及出租人姓名等。赡养老人专项扣除需提供被赡养人信息、身份证号码及与纳税人的关系等。
基本减除费用设置：系统将自动按照每月5000元的标准计算全年累计金额，无需纳税人手动录入。
专项扣除信息核对：即“三险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险及住房公积金）。若单位已进行扣缴，系统可能会自动获取相关数据。纳税人需核对金额是否准确，如有出入，可点击相应项目进行修正。
其他扣除项目补充：包括符合规定的商业健康保险、税收递延型养老保险等。如有此类项目，纳税人需选择相应项目并填写相关信息，如商业健康保险的保单号码及保险公司名称等。
应税所得额计算流程
系统将根据纳税人提交的收入及扣除信息自动计算应税所得额。计算公式为：综合所得收入额减去60000元及各项专项扣除（如“三险一金”）、专项附加扣除后的余额，再减去依法确定的其他扣除及符合条件的公益慈善事业捐赠。
应纳税额计算说明
依据计算出的应税所得额，系统将参照个人所得税综合所得税率表确定适用税率及速算扣除数，进而计算出应纳税额。具体税率档次及速算扣除数如下：
1. 应税所得额不超过36000元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0。
2. 应税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为2520。
3. 应税所得额超过144000元至300000元的部分，适用税率为20%，速算扣除数为16920。
以此类推，至高税率档为应税所得额超过960000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920。应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数。
已预缴税额的录入与核对
系统将自动获取纳税人在纳税年度内已预缴的税款金额。纳税人需仔细核实已预缴税额的准确性。若存在系统未自动获取的情况，可能需要手动录入。例如，若开封代理记账公司纳税人在境外取得收入并已在境外缴纳税款，需按相关规定进行申报并录入已预缴税额。
退税申请流程（应纳税额小于已预缴税额情况）
若计算结果显示应纳税额小于已预缴税额，即存在退税情况，纳税人可点击“下一步”并选择“申请退税”。此时需绑定本人名下的银行账户（通常为一类储蓄卡），确保账户信息准确无误。提交成功后，等待税务机关审核退税申请，审核通过后，退税款项将汇入绑定的银行账户。
补税操作流程（应纳税额大于已预缴税额情况）
若应纳税额大于已预缴税额，纳税人需进行补税操作。在申报www.kfdljz.cn页面会显示应补税额的具体金额。纳税人可选择通过网上银行、办税服务厅POS机、银行柜台或非银行支付机构（如支付宝、微信等）完成补税款项的缴纳。按照系统提示完成补税操作即可。
